Если по итогам квартала сумма НДС, принятая к вычету, превышает сумму начисленного НДС, налог платить не придется. Ведь в этом случае уже бюджет становится должен , и последний вправе претендовать на возмещение НДС (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Возмещение НДС из бюджета

Сумму НДС, заявленную к возмещению, можно:

• или вернуть на расчетный счет;
• или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей;
• или зачесть в счет погашения недоимки по НДС или иным федеральным налогам.

Но прежде чем налоговики исполнят распоряжение плательщика относительно причитающейся ему суммы НДС, они проведут углубленную камеральную проверку декларации, в которой налог заявлен к возмещению (п. 8, 8.1 ст. 88 , п. 1 ст. 176 НК РФ). Причем такую проверку инспекторы проведут, даже если сумма НДС к возмещению составляет 1 рубль.

Проверка декларации при возмещении

В ходе проверки у плательщика могут быть запрошены документы, подтверждающие право на принятие входного НДС к вычету (счета-фактуры, первичные документы, подтверждающие оприходование товаров и т.д.) (ст. 172 НК РФ). Кроме того, если в ходе перекрестной данных вашей декларации и деклараций ваших контрагентов налоговики обнаружат какие-либо несоответствия, они вправе запросить и иные документы (к примеру, книгу продаж) (п. 8.1 ст. 88 НК РФ , Письмо ФНС от 10.08.2015 № СД-4-15/13914).

С 4 сентября 2018 года камеральная проверка декларации по НДС не может длиться больше двух месяцев со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ). Ранее был установлен срок 3 месяца. Но если в ходе проверки налоговики обнаружат признаки, свидетельствующие о возможном нарушении налогового законодательства плательщиком, то камералка может быть продлена до 3 месяцев по решению руководителя налогового органа или его заместителя.

Как и прежде, действует правило, что если до окончания проверки декларации будет представлена уточненка, то проверка первоначальной декларации прекращается и начинается проверка уже уточненной декларации.

Если претензий к возмещаемому НДС у ИФНС нет

Тогда в течение 7 рабочих дней по окончании проверки ИФНС принимает решение о возмещении НДС налогоплательщику, о чем должна сообщить ему в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения (п. 7, 9 ст. 176 НК РФ).

Плательщик же, в свою очередь, должен написать в ИФНС либо заявление о возврате причитающейся ему суммы налога, либо заявление о зачете . От даты представления заявления о возврате зависит срок этого возврата:

• если заявление подано до вынесения ИФНС решения о возмещении, то налог должен быть возмещен в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня представления декларации по НДС с заявленной к возмещению суммой налога (п. 10 ст. 176 НК РФ);
• если заявление подано уже после вынесения ИФНС решения о возмещении, то на возврат у налоговиков есть 1 месяц со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если налоговики нарушат срок возврата налога, то они должны выплатить плательщику проценты за просрочку (п. 10 ст. 78 , п. 10 ст. 176 НК РФ).

Как вернуть НДС из бюджета, не дожидаясь окончания камеральной проверки

Для этих целей существует заявительный порядок возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ). Суть этого порядка заключается в том, что налог возвращается еще до конца камеральной проверки, а если по ее результатам принято решение об отказе в возмещении НДС, налогоплательщик обязан вернуть налог обратно в бюджет.

Право на возмещение НДС в заявительном порядке имеют, например:

• компании, которые за три календарных года, предшествующих заявлению НДС к возмещению, пополнили бюджет не менее чем на 2 млрд. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). В расчет берутся уплаченные суммы НДС, налога на прибыль, акцизов и НДПИ;
• организации и ИП, представившие банковскую гарантию вместе с декларацией, в которой НДС заявлен к возмещению.

Чтобы воспользоваться таким своим правом необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 5 рабочих дней со дня подачи декларации по НДС (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).

Незаконное возмещение НДС

Налоговики стараются пресечь любые попытки незаконного возмещения НДС из бюджета. Поэтому в ходе камеральной проверки, помимо тщательного изучения представленных налогоплательщиком документов, проводятся и иные контрольные мероприятия. Например, налоговики вправе провести осмотр помещений плательщика (п. 1 ст. 92 НК РФ).

Также инспекторы обязательно проводят встречные проверки его контрагентов (ст. 93.1 НК РФ). Вот почему добросовестному налогоплательщику стоит очень внимательно подойти к . Иначе можно не только лишиться вычетов по НДС, но и попасть под пристальное наблюдение налоговиков.

Стоит также отметить, что если результаты каких-либо контрольных мероприятий получены уже после завершения камеральной проверки и возмещения НДС из бюджета, и эти результаты свидетельствуют о незаконном возмещении, то налоговики проведут уже выездную проверку данного налогоплательщика (

Первичные документы и -фактуры. Проверьте правильность их заполнения, так как большинство решений налоговых органов о невозможности восстановления НДС выносится вследствие неверного оформления документов. Помимо неправильного оформления или отсутствия первичных документов, налоговые органы могут отказать в возврате НДС, если приобретенные товары, работы, услуги не применялись в налогооблагаемой деятельности; счет-фактура выставлена с нарушением установленного срока; товары, работы, услуги не к учету.

Счет-фактура как основной документ, дающий право на возврат НДС, должна содержать набор обязательных реквизитов, подпись руководителя и главного или уполномоченных лиц. Требуйте от продавца выставить счет фактуру в установленные сроки: не позднее пяти дней с момента отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Существует два пути возврата НДС: налоговый вычет и возврат из бюджета уплаченного НДС. В первом случае заполните налоговую декларацию по НДС, уменьшив сумму НДС от реализации товаров, работ или услуг на сумму НДС, полученную от продавца. Во втором случае речь идет о ситуациях, когда сумма НДС, полученная от продавца, превышает сумму НДС от реализации произведенных товаров, работ или услуг. В этом случае составьте налоговую декларацию по НДС и напишите заявление на имя руководителя налогового органа о возврате НДС. И готовьтесь к камеральной налоговой проверке.

Видео по теме

Излишне уплаченные налоги можно вернуть в соответствии со статьей №78 и №79 Налогового кодекса Российской Федерации. Для этого необходимо обратиться в территориальное Управление Федеральной налоговой инспекции с заявлением и пакетом документов, подтверждающих переплату НДС.

Вам понадобится

• - заявление;
• - декларация;
• - отчетные финансовые документы;
• - платежные документы;
• - учетные документы.

Инструкция

Переплата налога с может произойти из-за невнимательности бухгалтера, совершающего расчеты, из-за допущенных ошибок в документах при заполнении счет-фактур или авансовых счет-фактур, а также по другим причинам, связанным с неправильными перечислениями. Независимо от причины вы имеете право представить в территориальную Федеральную налоговую инспекцию документы и получить на всю переплаченную сумму или оставить ее в счет зачетов по налогам другого периода.

Для возврата излишне внесенной суммы налогов обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением по окончанию расчетного периода налоговых отчислений.

Кроме заявления вы обязаны заполнить налоговую декларацию унифицированной формы 3-НДФЛ, предъявить журнал учета продаж или услуг, товарные счет-фактуры, авансовые счет-фактуры, платежные документы по всем перечисленным в казну налогам.

Будьте готовы к тому, что перед тем, как налоговая инспекция вынесет решение по возврату или зачислению в счет другого периода излишне выплаченного налога с добавленной стоимости, на вашем предприятии будет проведена выездная или камеральная проверка. Подготовьте все документы, рассортируйте их, приведите учетные записи в полный порядок.

Рассчитывать на возврат НДС из бюджета можно в следующих ситуациях.

Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет сумму НДС больше, чем были должны. К примеру, по данным декларации сумма НДС к уплате составила 1000 руб., а вы пополнили бюджет (допустим, из-за ошибки в платежке) на 1500 руб. Тогда 500 руб. - переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Ситуация 2. Сумма входного НДС, принятого в конкретном квартале к вычету, превышает сумму начисленного налога за этот же период (п. 2 ст. 173 НК РФ). Допустим, НДС, отраженный по строке 118 Раздела 3 Декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), составил 2000 руб., а НДС по строке 190 Раздела 3 — 3000 руб. Соответственно, 1000 руб. вы можете вернуть из бюджета.

Ситуация 3. Вы реализовали товары на экспорт и смогли подтвердить нулевую ставку налога (п. 1 ст. 164 , п. 1 , 9 ст. 165 НК РФ). Поскольку в этом случае НДС, исчисленный по ставке 0%, равен 0, то весь входной НДС, относящийся к экспортной операции, можно будет принять к вычету и заявить к возмещению из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Что нужно сделать для возврата НДС

Скачать форму заявления о возврате налога можно .

Сроки подачи декларации по НДС см. .

Без камеральной проверки НДС не вернут

В ситуациях 2 и 3 инспекторы в обязательном порядке проведут камеральную проверку декларации по НДС, по результатам которой решат, имеете ли вы право на возврат (возмещение) НДС (п. 8 ст. 88 , ст. 176 НК РФ). В соответствии с последними поправками максимальный срок камеральной проверки именно в отношении декларации по НДС составляет в общем случае 2 месяца со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если инспекторы решат, что права на возмещение налога у вас нет, можете представить возражения на акт камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения этого акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если же ждать 2 месяца (пока проводится проверка) не хочется, можно попробовать возместить НДС в заявительном порядке (ст. 176.1 НК РФ). Правда, он доступен лишь при определенных условиях.

Срок возврата НДС

Если камеральная проверка прошла успешно, то налог вам вернут в следующие сроки.

Если налоговики нарушили срок возврата НДС

Тогда за каждый день просрочки они должны заплатить проценты, размер которых зависит от причитающей к возврату суммы, срока просрочки и ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в этот период.

Проценты начисляются по день фактического возврата налога (Письмо ФНС от 08.02.2013 № НД-4-8/1968@).

Не пропустите срок для возврата НДС

На возврат (возмещение) налога отведен определенный срок.

Обращаться в ИФНС за пределами этих сроков смысла нет — налоговики откажут вам в возврате НДС. И суды их в этом поддержат (

Некоторые неграмотные налогоплательщики задаются вопросом: как оформить возврат НДС для физических лиц, и какая сумма им полагается. Чтобы ответить на этот вопрос, мы подготовили специальный материал, разъясняющий, какая ошибка здесь кроется и как получить полагающиеся денежные средства.

Необходимо разобраться, что же такое НДС. Итак, искомая аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Этот сбор снимается с надбавленной стоимости какого-либо продукта, реализуемого продавцом. Иными словами, продавец производит или закупает какой-либо товар для дальнейшей реализации. Чтобы получить выгоду, он добавляет к изначальной стоимости единицы продукции определенную денежную величину, и эту разницу затем забирает себе.

Из определения понятно, что налог на добавленную стоимость не может иметь прямого отношения к обычному гражданину и обывателю. Имеется, однако, отношение опосредованное. Несмотря на то, что выплаты налога на добавленную стоимость возложены на плечи продавцов, то есть различных организаций, тяжесть налогового бремени фактически несут покупатели, так как они вынуждены платить за товар, в стоимость которого включена цена его изготовления, доставки, доход продавца и величина налогового отчисления.

Получается, что возврат НДС физическому лицу возможным не представляется. Однако можно вернуть НДФЛ – налог на доходы физического лица, отчисляемый в казну государства со всех поступающих к налогоплательщикам доходов. В эту категорию входит не только заработанная плата, но также:

• средства, ;
• деньги за ;
• полученное наследство;
• материальная помощь и другие, поступающие к гражданину, средства.

Давайте подробнее рассмотрим характеристики НДФЛ и поговорим о том, как получить его частичный возврат.

Что такое НДФЛ

Если гражданин получает денежные средства, выступающие в роли дохода, он обязан отдавать часть государству, которое затем на полученные средства совершенствует уровень благосостояния страны. Актуальная налоговая ставка сегодня составляет 13% от полученной суммы. Это отчисление и является налогом на доход физического лица.

Согласно букве закона, периодом налогообложения по НДФЛ является календарный год. Высчитывают полагающуюся родине сумму на основании двух следующих показателей:

• размера облагаемой налогом денежной суммы;
• ставки в 13%.

Когда речь идет о снятии части средств с заработной платы сотрудника, поступающих к нему премий и прочих доходов по месту трудоустройства, перечислением и расчетом величин занимаются налоговые агенты, то есть организации-работодатели. Процедура проводится с помощью усилий специалистов бухгалтерского отдела компании, при этом фиксируются:

• все поступающие в пользу сотрудника деньги;
• предоставленные налоговые вычеты;
• рассчитанные для отправки средства;
• фактически отправленные средства.

Какие бывают ставки

Выше мы упомянули, что существует установленная ставка по искомому налоговому сбору – 13% от получаемой суммы. Однако действительно она лишь для так называемых – граждан, которые пребывают в стране не менее 183 дней в годичный период.

Приведем пример. Вы являетесь резидентом России, так как проживаете на ее территории положенный временной срок. Место вашего трудоустройства находится в компании по изготовлению конфет «Ласточка», вы являетесь менеджером по рекламе фирмы. Обещанный на искомой должности оклад составляет 40 тысяч российских рублей. Однако, получить ежемесячно полную указанную сумму вы не сможете, так как обязаны отдать государству 13% от нее, то есть 5 тысяч 200 рублей. В результате зарплата перестает радовать так сильно и приближается к привычной для простого обывателя величине, составив 34 тысячи 800 единиц российской валюты.

Какая же величина отчислений положена остальным гражданам, не принадлежащим к числу резидентов страны? Серьезно превышающая указанную ранее ставку. Нерезиденты России отдают государству по 30% от получаемого дохода, величина для многих просто непосильная.

Это касается не только оплаты труда, но также более серьезных сумм. Представим, что вы не являетесь резидентом Российской Федерации, но владеете квартирой на ее территории. После реализации жилья с полученных средств, если не был выждан предельный временной срок для освобождения от искомой уплаты, вам придется выплатить в казну страны не 13%, а все 30%. Такая выплата серьезно ударит по вашему карману. Вариант у вас один – отложить реализацию и приобрести статус резидента, после чего возобновить процесс вновь.

Существует также отдельная категория выплат, подразумевающая распределяющуюся между членами АО или иного субъекта прибыль, выдающуюся лицам, находящимся в составе, пропорционально имеющимся у них ценным бумагам. Имеет эта прибыль и официальное название – дивиденды. Согласно букве закона, резиденты страны выплачивают с них отчисления в размере 13 % от суммы.

Для денежных призов, поступающих из любого источника, и превышающих размер в 4 тысячи российских рублей, актуальная ставка по отчислениям составит 35%.

Подлежащие обложению объекты

Рассмотрим подробнее, как закон определяет объекты налогообложения по НДФЛ. К их перечню относятся следующие наименования.

Объект 1. Для резидента страны объектом, подлежащим исчислению налога, является, прежде всего, доход, выраженный в денежных средствах. При этом источники его поступления могут находиться:

• в стране;
• за пределами страны.

Объект 2. Для нерезидентов России в роли облагаемого дохода выступает прибыль, получаемая на ее территории.

Помимо трудовых выплат, расстаться с частью денег придется, если они представлены:

• выплатами по авторским правам;
• арендными выплатами;
• средствами, полученными в результате успешно проведенной реализации имущественных объектов, средств передвижения, ценных бумаг и тому подобными денежными поступлениями.

При этом не относятся к облагаемым объектам следующие наименования.

1. Деньги, выплачиваемые государственными структурами в качестве поддержки социально незащищенным категориям граждан.
2. Средства, полученные в качестве пенсионных начислений.
3. Компенсации при увольнении работника, причиненный его здоровью вред.
4. Выплаты по алиментам, которые человек выплачивает ребенку, проживающему с другим родителем или иному родственнику.
5. Стипендиальные отчисления студентам высших учебных заведений.
6. Средства, полученные в качестве вознаграждения донором.
7. Денежная сумма в формате гранта, выдающегося в роли поддерживающих средств на программы следующего характера:
   1. образовательного;
   2. научного.
8. Материальная помощь лицам, понесшим потери в результате возникновения различных природных катаклизмов или катастроф, при этом подразумевается состояние здоровья и имущественные потери.
9. Средства бывшим заложникам террористов, идущие на восстановление психологического или физического вреда.

Кто является плательщиком налога на доходы физического лица

Обязательство по внесению в определенное законом время в общий бюджет государственной казны сумм установленного размера вменяется лицам следующих категорий:

• имеющим гражданство РФ;
• иностранцам, временно или постоянно проживающим на территории нашей страны;
• лицам, у которых гражданская принадлежность отсутствует.

К персонам, выплачивающим налог, также относятся индивидуальные предприниматели, так как они также числятся в роли лиц физических, получается, должны осуществлять перечисление искомого налога с денежных поступлений, являющихся выручкой компании.

Выплаты налога подлежат внесению не только за лиц, достигших совершеннолетия, но и младших по возрасту личностей. Самостоятельно уплачивать налоги до совершеннолетия они не могут, поэтому функцию плательщика перенимают на себя родители или организации, от которых искомым личностям поступают денежные средства.

Выше мы упоминали, что в основном категории плательщиков делятся на две самые важные группы:

• резидентов;
• нерезидентов.

При этом из групп исключаются некоторые категории граждан, на которых не распространяется указанное деление, они всегда находятся в статусе резидентов, даже при этом, не появляясь годами на территории родины.

Речь идет, прежде всего, о представителях структур:

• военных;
• государственных.

Представители каждой из указанных категорий могут командироваться и служить в других странах годами, не имея возможности появиться на родине, чтобы сохранить актуальным статус резидента. Благодаря особенному указу правительства статус их не может быть утерян до тех пор, пока лицо остается на должности в искомой структуре или иной, имеющей аналогичный характер и дающей аналогичные привилегии.

Отчетность

Как по большинству других разновидностей налоговых сборов, так и по НДФЛ необходимо предоставлять на проверку различные отчетные документы. В зависимости от способа приобретения денежных средств, подготовке подлежат различные документы. Чаще всего подготавливать необходимо , содержащую данные по всем выданным на рабочем месте сотруднику доходам и налоговым отчислениям, отправленным за годичный период в казну.

Обратите внимание! Готовить искомую бумагу плательщик не должен самостоятельно, этим займется налоговый агент, то есть компания-работодатель.

Крайний срок предоставления отчетности по всем работающим в компании сотрудникам — 1 апреля следующего за отчетным периодом года. В обязательном порядке проводят подготовку двух экземпляров справки.

Согласно главному своду сведений, регулирующему налоговые правоотношения в стране, декларировать доходы обязаны люди, получающие выручку:

• от деятельности индивидуального предпринимательства;
• от владения частными нотариальными или адвокатскими фирмами;
• от полученного выигрыша, величина которого превышает 4 тысячи российских рублей;
• от налоговых агентов, находящихся в штате сотрудников;
• от налоговых агентов, при этом получившие средства, с которых налог не был исчислен;
• от продажи недвижимости, машины и прочего имущества и в прочих случаях.

Возврат НДФЛ или налоговый вычет

Частичный возврат выплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица возможен для каждого человека, название этого явления звучит как «налоговый вычет». Фактически, представляет он собой денежную сумму, на которую можно уменьшить облагаемую налоговым отчислением финансовую базу, или которую можно получить в налоговой службе или через работодателя. Черпается она из выплаченных ранее налогоплательщиком в казну страны средств. Чем меньше он выплатил, тем меньше сам получит в случае возникновения подходящей ситуации. Бывает налоговый вычет различных видов.

Стандартный – применяющийся на содержание детей, а также некоторых групп взрослых налогоплательщиков. Чаще всего используется именно родителями. Благодаря его наличию, на содержание ребенка государство выделяет следующие суммы:

• первый и второй ребенок получат по 1 тысяче 400 рублей на каждого;
• третий и последующие отпрыски по 3 тысячи;
• для детей-инвалидов установлена повышенная компенсация, размер которой достигает 12 тысяч рублей.

Получение денег по стандартному вычету производится непосредственно через работодателя, после предоставления в бухгалтерию по месту трудоустройства соответствующего заявления и пакета необходимых документов.

В представленном материале мы обсуждаем, как в 2017 году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Социальный – выдающийся на возникающие у граждан расходы, связанные с получением , и обычного лечения. В эту же категорию входят расходы благотворительные, пенсионных и страховых направленностей. На покрытие указанных расходов законодательно дается по 120 тысяч рублей в год, при этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию по окончанию актуального периода налогообложения внушительный список документов, подтверждающий ваше право на компенсацию затрат государством. Если же хотите начать получение денег немедленно, не ждите, а обращайтесь к работодателю.

Инвестиционный – эта компенсация предоставляется при продаже бумаг, имеющих ценность, которые находились в обращении на рынке организованного характера, при этом являлись собственностью лица более 36 месяцев. Максимально возможная к получению сумма составляет произведение количества годичных периодов, которые бумаги находились во владении, и 3 миллионов российских рублей.

Имущественный – полагается при или недвижимости. В первом случае максимальная сумма вычета равна 1 миллиону рублей, во втором:

• 2 миллионам рублей, потраченным покупателями жилья из собственного кармана;
• 3 миллионам рублей для покрытия процентов по взятому в кредитной организации целевому займу на приобретение или постройку жилья.

Получение денег возможно при предоставлении соответствующего заявления, декларационных бланков и сопутствующих документов в налоговую службу России.

Профессиональный – эта разновидность налогового вычета предоставляется индивидуальным предпринимателям, держателям юридических контор и другим отечественным организациям, при этом она фактически является на покрытие расходов, подтвержденных компанией документально и являющихся обоснованными, то есть ушедшими на производственный и рабочий процесс, а не оплату отпуска директора на Канарах, например.

Вычет, предоставляемый для переноса полученных в актуальном периоде убытков на последующие сроки – дается лицам, у которых за годичный срок сумма затрат превышает полученную выручку.

Видео – Возврат подоходного налога

Подведем итоги

Получить возврат НДФЛ (не НДС!) имеет право каждый житель России, а также отечественные организации, которые находятся в определенных законодательством соответствующих ситуациях. Процесс возврата уплаченных в бюджет страны средств несколько затруднителен ввиду высокой степени бюрократичности, однако не справиться с ним довольно трудно, ведь сегодня придумана масса средств для облегчения налогового бремени плательщика и в техническом смысле.

Важно обладать определенным уровнем налоговой грамотности, в противном случае возврата средств вам не видать. В России действует негласное правило: получение государственных компенсаций – дело добровольное. Специалисты налоговой инспекции или бухгалтерского отдела по месту работы не станут бегать за вами с просьбой получить деньги. Будьте внимательны, и знайте права в области налогообложения, тогда благополучие не оставит вас.

Возврат НДС юридическими лицами – законное право, которым обладают организации, ведущие импортные и экспортные операции. Это достаточно сложный процесс, которые требует досконального изучения проблемы. Возмещение НДС регулируется статьей 78 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Как вернуть НДС

Вернуть денежные средства, которые пошли на оплату налога на добавленную стоимость, могут некоторые юридические лица. Однако для этого необходимо соблюсти условие: сумма НДС от покупки должна быть выше, чем от продажи:

Также юридическое лицо должно заниматься экспортом товара за границу. Для возмещения денежных средств организация должна подать заявление в налоговую и пройти камеральную проверку:

Юридические лица имеют право на возмещение НДС при:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Приобретении товаров, одновременно облагаемых и необлагаемых НДС;
• Несении коммерческой деятельности иностранными компании на территории РФ;
• Несении косвенных и иных видов расходов;
• Приобретении авиабилетов и несении расходов, которые не вносятся в счет-фактуру;
• Расходах, которые не могут быть внесены в счет-фактуру;
• Расходах, которые не являются объектом налогообложения.

Перед тем, как приступить к процессу возмещения, юридическое лицо должно удостовериться, что все финансовые документы компании составлены правильно. Только это является гарантией возмещения налога. По этой причине грамотные руководители всегда держат в штате грамотного бухгалтера. Перед подачей документов в налоговую нужно проверить всю имеющуюся документацию.

Процедура возврата

Чтобы быть уверенным в возврате НДС, юридическое лицо может обратиться в специализированную контору. Там ему проведут квалифицированное консультирование, дадут правовую оценку и перспективы. Вернуть НДС удастся только в том случае, если сумма вычетов признается объектом налогообложения выглядит следующим образом:

• Подготовка документов, составление декларации. Также здесь должны быть прикреплены данные, которые отражают все заключенные сделки за определенный период. К этому вопросу необходимо подойти максимально ответственно, так как утаение информации может стать причиной отказа в возмещении.
• Сбор документов, в которых отражена сумма НДС для возмещения. Данные, которые будут представлены в налоговую, должны быть точными и правдивыми. В некоторых случаях юридическое лицо вместо возмещения денежных средств получает штраф за неправильное ведение бухгалтерии.
• Подача заявления в налоговую. Перед тем, как отнести пакет документов, нужно проверить, каков вес оснований на возмещение НДС. Если таковых не имеется, то намерение может быть расценено в качестве мошенничества. Тогда попытка возврата НДС закончится для юридического лица административной и даже уголовной ответственностью.
• Проведение камеральной проверки налоговым органом. Данное мероприятие организуется налоговым органом, чтобы удостовериться в обоснованности намерений. Чтобы все прошло максимально безопасно для организации, необходимо проверить все документы до прихода проверяющего органа. Так обезопасите себя от штрафов и повысите шансы на возврат.
• Составление акта о проверке, где уполномоченные проверяющие указывают на наличие нарушений, отсутствие тех либо иных документов. После этого глава организации должен ознакомиться с претензиями проверяющих, согласиться с ними или оспорить результат.
• Вынесение решение о возврате НДС. Решение налоговая выносит в течение 7 рабочих дней. Если во время проверки не было выявлено каких-либо нарушений, то юридическое лицо получает положительный ответ и в течение 3 месяцев получает возврат денежных средств.

Основания для отказа

Иногда налоговая инспекция даже при наличии оснований отказывается возмещать НДС. Делается это по формальным основаниям или причинам. Если уверены, что имеете полное право на возврат денежных средств, то можно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган. В случае, если и там дадут отказ, то обращайтесь в арбитражный суд.

Решение налогового органа принимается в течение 10 дней после вынесения. Если иск удовлетворяется, то должны возместить не только НДС, но и затраты на судебные издержки.